Akuntansi Transaksi pembiayaan mudharabah dan Musyarakah

Nama       : Sonia Ira Pertiwi

NIM         : 20181311005

Jurusan     : Manajemenn Keuangan Perbankan Syariah

Akuntansi Transaksi pembiayaan mudharabah dan Musyarakah

MUDHARABAH

Mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara pemilik dana denan pengelola dana.  Keuntungan usaha dibagi sesuai dengan kesepakatan merka, sedangkan kerugian finansial hanya ditanggung oleh pengelola dana.

Jenis Mudharabah

·      Mudharabah muthalaqah (Investasi tidak terikat)

Pemilik dana (Sahibul Mall) memberikan kebebasan kepada pengelola dana (mudharib) dalam pengelolaan investasinya.

·      Mudharabah Muqayyadah (investasi terikat)

pemilik dana (Sahibul Mall)  memberikan batasan kepada pengelola dana (mudharib) mengenai tempat, cara atau obyek investasi.

·      Mudharabah Musyatarakah

bentuk mudharabah dimana pengelola dana menyertakan modal atau dananya dalam kerjasama investasi.

Syarat Pembagian Keuntungan dalam Pembiayaan Mudharabah

1.      Harus diperuntukan oelh kedua belah pihak

2.      Bagian keuntungan harus diketahui masing-masing pihak  dan harus sesia kesepaatan

3.      Penyedia dana menanggung semua kerugian dari mudharabah sedangkan pengelola dana tidak menanggung kerugian apapun, kecuali disebabkan oleh kesalahan yang sengaja, kelalain atau pelanggaran kesepakatan

4.      Pengelola dana wajib menanggung semua kerugian yang di sebabkan oleh kelalaiannya

Prinsip Pembagian Hasil Usaha (PAPSI 2013 dan PSAK Nomor 105 paragraf 11) :

·      Prinsip bagi hasil usaha berdasarkan bagi hasil

Dasar pembagian hasil usaha = laba bruto (gross profit)

*bukan toral pendapatan usaha (omzet)

·      Prinsip Bagi Laba

Dasar pembagian = laba bersih  (laba bruto) - beban yang berkaitan dengan pengelolaan modal mudharabah

Alur Transaksi Mudharabah

1.      Mengajukan permohonan pembiayaan mudharabah dengan mengisi formulir, lalu formulir tersebut diserahkan ke bank syariah berserta dokumen pendukung.

2.      Bank menyalurkan dana, dan nasabah menjalankan usahanya.

3.      Keuntungan hasil usaha akan dibagi antara bank (Sahibul mall) dengan Nasabah (Mudharib) sesuai dengan kesepakatan. Jika terjadi kerugian yang bukan disebabkan oleh kelalaian dari  Mudharib, maka kerugian ditanggung bank.

4.      bank dan Nasabah menerima bagi hasil, sesuai dengan kesepakatan.

5.      Bank menerima pengembalian modal dari nasabah

Penjurnalan Transaksi Mudharabah

·         Penyerahan pembiayaan mudharabah

Pembiayaan mudharabah             xxx

             Kas / rekening nasabah                            xxx

·         Saat Akad berakhir

a. Nasabah pembiayaan mampu mengembalikan modal mudharabah

      Kas/rekening nasabah                  xxx

               Pembayaran mudharabah               xxx

 b. Nasabah pembiayaan tidak mampu mengembalikan modal mudharabah

Piutang pembiayaan mudharabah jatuh tempo            xxx

Pembiayaan mudharabah                                                               xxx

MUSYARAKAH

Musyarakah adalah akad kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu, dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana dengan ketentuan bahwa keuntungan dibagi berdasarkan kesepakatan sedangkan risiko berdasarkan porsi kontribusi dana.

Jenis Musyarakah

1.    Berdasarkan perbedaan peran dan tanggung jawab para Mitra

·               Musyarakah Inan : Modal milik bersama dan keuntungan milik bersama

·               Musyarakah Abdn : Kerjasama dalam usaha praktik. (Cth : Konsultan, Praktik klinik)

·             Musyarakah Wujuh : Kerja sama tanpa memiliki modal, hanya dengan menggunakan nama baik          mereka.

·              Musyarakah  Muwafdhah : Kerjasama dimana para anggotanya memiliki kesamaan dalam modal,       aktivitas, dan utang piutang

 2. Berdasarkan Porsi Dana para Mitra

·               Musyarakah Permanen : Dana setiap mitra bersifat tetap, hingga akhir masa akad

·              Musyarakah menurun/biasa : Bagian dana salah satu mitra akan dialihkan bertahap kepada mitra         lainnya, mitra lain tersebut akan menjadi pemilik penuh usaha.

Objek akad Musyarakah

1.  Modal

Modal dapat berupa Kas (uang tunai, emas, perak dan lainnya) atau non kas (barang perdagangan,proprti, aset tetap dan lainnya).

2.  Kerja

Partisipasi para mitra dalam pekerjaan merupakan dasar pelaksanaan musyarakah, kesamaan porsi kerja bukan menjadi syarat.

3. Keuntungan dan Kerugian

Keuntungan dan kerugian harus diberikan secara propesional menurut bagian masing-masing.

Alur Transaksi Musyarakah

1.  Mengajukan permohonan pembiayaan musyarakah dengan mengisi formulir, lalu formulir tersebut diserahkan ke bank syariah berserta dokumen pendukung.

2.  Bank (mitra pasif) menyalurkan dana, dan nasabah (mitra aktif)menjalankan usahanya.

3.  Keuntungan hasil usaha akan dibagi antara bank (mitra pasif) dengan Nasabah (mitra aktif) sesuai dengan kesepakatan. Jika terjadi kerugian yang bukan disebabkan oleh kelalaian dari Nasabah (mitra aktif), maka kerugian ditanggung proporsinal terhadap modal masing-masing mirtra.

4.  Bank dan Nasabah menerima bagi hasil, sesuai dengan kesepakatan.

5.  Bank menerima pengembalian modal dari nasabah

  

Penjurnalan Transaksi Musyarakah

a.    Saat akad disepakati

            Pos lawan komitmen                          xxx

                      Kewjiban komitmen                     xxx

             Kas /Rekening nasabah                      xxx

                      Pendapatan administrasi               xxx

b.   Saat pembiayaan musyarakah oleh bank kepada nasabah

    Pembiayaan musyarakah               xxx

               Kas / rekening nasabah                        xxx

    

     Kewajiban komitmen                    xxx

               Pos lawan komitmen                                       xxx